從2021年7月1日起，相信很多跨境賣家都知道，有關(guān)跨境企業(yè)對(duì)消費(fèi)者（B2C）電子商務(wù)活動(dòng)的增值稅規(guī)則將發(fā)生變化。而在這個(gè)變化中，相信很多跨境賣家會(huì)看到有關(guān)“IOSS”這個(gè)“新詞”，那么，什么是IOSS，它對(duì)跨境賣家又有什么影響？
- 什么是一站式進(jìn)口（IOSS）？
一站式進(jìn)口（IOSS）是企業(yè)可以從2021年7月1日開始使用的電子門戶網(wǎng)站，以履行其對(duì)進(jìn)口商品的遠(yuǎn)距離銷售的增值稅電子商務(wù)義務(wù)。
根據(jù)規(guī)定，直至2021年7月1日適用的增值稅規(guī)定，價(jià)值不超過22歐元的商業(yè)商品無需支付進(jìn)口增值稅。
自2021年7月1日起，新的增值稅電子商務(wù)規(guī)則將廢除此規(guī)定。因此，自2021年7月1日起，所有從第三國或第三地區(qū)進(jìn)口到歐盟的商業(yè)商品，無論其價(jià)值如何，均需繳納增值稅。
IOSS允許供應(yīng)商和電子接口向歐盟的買家出售進(jìn)口商品，以收集，申報(bào)并向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅，而不是像以前那樣讓買方在商品進(jìn)口到歐盟時(shí)支付增值稅。
- IOSS的優(yōu)點(diǎn)是什么？
IOSS促進(jìn)了將進(jìn)口商品與歐盟的買方進(jìn)行遠(yuǎn)距離銷售的賣方的增值稅的收集，申報(bào)和支付。
此外，IOSS還簡(jiǎn)化了采購流程，并且在交付貨物時(shí)不會(huì)面臨任何意外費(fèi)用，僅在買家購買時(shí)才需要付費(fèi)。
如果賣家未在IOSS中注冊(cè)，則買家必須支付增值稅以及通常由運(yùn)輸商收取的通關(guān)費(fèi)。
- IOSS涵蓋哪些商品？
IOSS涵蓋了以下商品的遠(yuǎn)程銷售：
1.出售時(shí)從歐盟以外的國家發(fā)貨或運(yùn)輸；
2.托運(yùn)的貨物價(jià)格不超過150歐元的;
3.無需繳納消費(fèi)稅（通常適用于酒精或煙草制品）
- IOSS應(yīng)如何注冊(cè)？
從2021年4月1日起，歐盟的賣家可以通過任何歐盟成員國的IOSS門戶網(wǎng)站來注冊(cè)。
如果您的公司不位于歐盟，則通常需要任命一個(gè)在歐盟內(nèi)建立的合法機(jī)構(gòu)來履行您在IOSS下的增值稅義務(wù)。
IOSS注冊(cè)適用于在歐盟向買方進(jìn)行的所有進(jìn)口商品的遠(yuǎn)距離銷售。
- IOSS如何使用？
1.向在歐盟邊境申報(bào)貨物的人提供在歐盟清關(guān)所需的信息，包括IOSS增值稅標(biāo)識(shí)號(hào)；
2.顯示買方最遲訂購過程中在歐盟支付的增值稅金額；
3.確保向買方收取所有最終目的地在歐盟成員國的合格貨物的增值稅；
4.確保合格貨物的托運(yùn)貨物不超過150歐元的門檻;
5.在發(fā)票上盡可能顯示買方支付的歐元價(jià)格；
6.通過您所在的IOSS會(huì)員國的IOSS門戶網(wǎng)站提交每月電子增值稅申報(bào)表；
7.每月將退還給您的IOSS會(huì)員國的增值稅申報(bào)表中的增值稅支付給您；
8.保留所有符合條件的IOSS銷售記錄和/或超過10年的銷售記錄
- 跨境電商賣家可以使用物流公司的IOSS稅號(hào)發(fā)貨嗎?
距離歐盟新稅法在2021.07.01 開始實(shí)行還有一個(gè)星期，賣家們開始心慌起來了。亞馬遜要7月1號(hào)才會(huì)下發(fā)IOSS稅號(hào)，物流公司給我們提供IOSS稅號(hào)可以用嗎？
這個(gè)應(yīng)該是大部分賣家朋友的疑問，我覺得自己有義務(wù)來給大家分享一下我對(duì)這個(gè)問題的看法。
據(jù)我了解目前市場(chǎng)歐盟各國國家還沒有任何人收到IOSS的稅號(hào)/或者說是IOSS的編號(hào)。有一些國家的IOSS申請(qǐng)都還沒有開放，那么根據(jù)我的認(rèn)知和對(duì)歐盟新稅法的了解，來說說我個(gè)人對(duì)這件事情的看法。
當(dāng)然理論和實(shí)際操作肯定會(huì)有一些差距，也許我的分析不是100%準(zhǔn)確，但是我的見解還是有實(shí)際稅法依據(jù)的。
我覺得如果是物流公司提供IOSS的稅號(hào)給賣家來使用，這個(gè)聽起來感覺很簡(jiǎn)單，實(shí)際操作肯定會(huì)有很大難度。
歐盟新稅法將電商平臺(tái)視為賣家，有義務(wù)來承擔(dān)稅務(wù)義務(wù)。原因是平臺(tái)為賣家提供了實(shí)際的經(jīng)營活動(dòng)，而且平臺(tái)收取了終端消費(fèi)者的VAT稅金，所以平臺(tái)有代扣代繳的功能來為賣家提供稅務(wù)服務(wù)，因?yàn)槠脚_(tái)將會(huì)接受歐盟政府的監(jiān)管。
但是如果物流公司想通過像電商平臺(tái)一樣的模式來給賣家提供IOSS的服務(wù)，原則上是不可以的。因?yàn)槲锪鞴厩捌跊]有收取買家的稅金，物流公司本身沒有沒有代扣代繳功能，當(dāng)然也沒有受到歐盟政府的監(jiān)管。
可能在理論上說起來物流公司可以做到幫賣家提供IOSS發(fā)貨，但是實(shí)際上的操作會(huì)有很大的問題，主要有以下幾個(gè)原因：
01
對(duì)于任何境外的公司要申請(qǐng)IOSS，需要在當(dāng)?shù)卦跉W盟國家指定有一個(gè)稅務(wù)代理人。這個(gè)稅務(wù)代理人需要和IOSS申請(qǐng)的公司承擔(dān)共同的稅務(wù)義務(wù)。
這個(gè)責(zé)任非常大，一般的稅務(wù)代理人不會(huì)愿意去為物流公司提供類似的服務(wù)。
02
如果物流公司在歐盟境內(nèi)成立了一個(gè)本土的歐盟公司， 然后申請(qǐng)了一個(gè)IOSS編號(hào)給賣家使用，那么這家物流公司需要承擔(dān)所有的稅務(wù)義務(wù)，并保留十年的產(chǎn)品進(jìn)口的報(bào)關(guān)和稅務(wù)申報(bào)的記錄。
就算這個(gè)能夠做到，但是在實(shí)際的IOSS申報(bào)的時(shí)候會(huì)遇到很多問題，比如說：申請(qǐng)實(shí)際的和稅局對(duì)接的申報(bào)軟件。我們以荷蘭為例，荷蘭一共有6個(gè)稅局指定使用的安全賬戶，而且需要達(dá)到第三級(jí)的保密程度才能夠?qū)佣惥值腎OSS申報(bào)。在申請(qǐng)的時(shí)候需要有很嚴(yán)格的認(rèn)證。這個(gè)可能很多物流公司都不是很清楚。
03
歐盟的稅法規(guī)定，一個(gè)商家只能擁有一個(gè)IOSS號(hào)碼。賣家在電商平臺(tái)或者是網(wǎng)站上需要填寫屬于自己的IOSS的編號(hào)。如果貨代給很多賣家提供這個(gè)IOSS的編號(hào)。按照實(shí)際操作是不合規(guī)的。
貨物在清關(guān)的時(shí)候需要提供訂單的信息，如果海關(guān)發(fā)現(xiàn)貨代的違規(guī)操作，那么很有可能貨物會(huì)被海關(guān)截下查驗(yàn)， 那么會(huì)對(duì)賣家造成很大的損失。
這個(gè)不僅僅是在發(fā)的貨物不能夠派送，而且賣家未來的走貨會(huì)有麻煩，因?yàn)闆]有IOSS編號(hào)，需要花時(shí)間再重新注冊(cè)，后果就是會(huì)給賣家?guī)硪庀氩坏降慕?jīng)濟(jì)損失。
從以上分析來看，我會(huì)建議賣家不要去使用物流公司提供IOSS稅號(hào)進(jìn)行清關(guān)。
